Việc kê khai thuế theo đúng quy định là một trong những nhiệm vụ quan trọng, bắt buộc cần hoàn thiện đối với những hộ kinh doanh cá thể để đảm bảo hoạt động hợp pháp. Bài viết dưới đây của chữ ký số ECA sẽ hướng dẫn hộ kinh doanh cá thể kê khai thuế một cách chi tiết để dễ dàng nắm bắt quy trình và hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách đơn giản, nhanh chóng. 

1.Thông tin cần biết về hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh cá thể do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. 

Hộ kinh doanh cá thể không có tư cách pháp nhân. 

Hộ kinh doanh cá thể không có tư cách pháp nhân và chỉ được phép kinh doanh tại một địa điểm duy nhất. Ngoài ra, hộ kinh doanh cá thể còn có một số đặc điểm như: 

• Không được sử dụng quá 10 lao động. 
• Cá nhân hoặc hộ gia đình chỉ được đăng ký một hộ kinh doanh trong phạm vi toàn quốc. 
• Cá nhân thành lập và tham gia góp vốn thành lập không được đồng thời là chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh của công ty hợp danh trừ một số trường hợp đặc biệt. 

2. Có bắt buộc kê khai thuế với hộ kinh doanh cá thể không? 

Theo quy định, hộ kinh doanh cá thể bắt buộc phải kê khai thuế. Việc kê khai bao gồm: Chuẩn bị hồ sơ liên quan đến nghĩa vụ thuế theo các mẫu tờ kê khai được quy định, sau đó nộp cho cơ quan thuế. 

Trường hợp quy trình kê khai thực hiện đúng và được Cơ quan thuế chấp thuận, người nộp thuế phải tự động nộp đầy đủ số tiền thuế đã được kê khai theo quy định. Lưu ý: Hộ kinh doanh cá thể không cần tự kê khai lệ phí môn bài, Cơ quan thuế sẽ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp thuế. 

3. Mẫu kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh cá thể thực hiện kê khai thuế theo mẫu.

• Trường hợp 1: Áp dụng cho tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân, cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức, tổ chức chi trả cho cá nhân đạt doanh số… 

Tờ khai thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Mẫu số 01/CNKD

Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Mẫu số 01-1/BK-CNKD

• Trường hợp 2: Áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Mẫu số 01-2/BK-HĐKD: Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

4. Hướng dẫn hộ kinh doanh cá thể kê khai thuế

Hiện nay, theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC, có 3 phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh là: phương pháp kê khai, phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh và phương pháp khoán. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách kê khai đối với các loại hộ kinh doanh khác nhau. 

4.1. Hướng dẫn kê khai thuế đối với hộ khoán

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế

Chuẩn bị hồ sơ khai thuế bao gồm: 

• Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp kê khai thuế điện tử, hộ kinh doanh có thể khai thuế qua website thuedientu.gdt.gov.vn, sau đó truy cập vào phần Cá nhân, hoặc nộp thuế qua Cổng dịch vụ công quốc gia. 
• Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ của ngành nghề kinh doanh. 
• Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng nếu có. 
• Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa, dịch vụ. 

Hộ khoán kê khai thuế như thế nào?

Bước 2: Nộp hồ sơ

Nơi nộp hồ sơ: Tổ công tác tiếp nhận tờ khai thuế đặt tại UBND xã/phường/thị trấn. 

Thời gian nộp: Trước ngày 15/12. 

Lưu ý: Trường hợp hộ kinh doanh bắt đầu kinh doanh hoặc có biến động trong năm thì cần nộp thêm tờ khai thuế Mẫu 01/CNKD tới đội thuế LXP hoặc bộ phận một cửa trước ngày thứ 10 kể từ khi bắt đầu kinh doanh hoặc kể từ ngày thay đổi phương pháp tính thuế. 

4.2. Hướng dẫn khai thuế đối với hộ kê khai

Theo quy định, hộ kê khai gồm 02 loại là hộ kinh doanh có quy mô lớn và hộ kinh doanh chưa đạt đến quy mô lớn nhưng nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế bao gồm: 

• Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. 
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo Mẫu 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp hộ kê khai có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của Cơ quan chức năng thì không cần nộp phụ lục trên. 

Ngoài ra, hộ kinh doanh có thể nộp hồ sơ trực tuyến trên website thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục Cá nhân, sau đó điền đầy đủ thông tin cần thiết theo mẫu sẵn có, hoặc đăng ký trên Cổng dịch vụ công quốc gia.

Bước 2: Nộp hồ sơ

Nơi nộp hồ sơ: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại địa điểm hộ kê khai hoạt động sản xuất kinh doanh. 

Thời hạn nộp hồ sơ đối với hộ kê khai theo quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế. 

Trên đây là hướng dẫn hộ kinh doanh cá thể kê khai thuế một cách chi tiết, đơn giản nhất. Hy vọng bài viết đã cung cấp nhiều thông tin hữu ích cho quý độc giả. Nếu còn thắc mắc liên quan, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ.

Nguyệt Nga