Thuế môn bài là một trong những loại thuế quan trọng mà các doanh nghiệp phải nộp hàng năm. Vậy doanh nghiệp mới thành lập phải đóng thuế môn bài như thế nào? Thời hạn và mức phí môn bài là bao nhiêu? Cùng tìm hiểu ngay trong bài viết dưới đây của chữ ký số ECA nhé!

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là loại thuế trực thu mà các doanh nghiệp/tổ chức sản xuất, kinh doanh và hộ gia đình… sẽ phải nộp cho Nhà nước dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu trong năm đó. Hiện nay, cụm từ thuế môn bài đã được thay bằng thuật ngữ “lệ phí môn bài”, tuy nhiên, cách gọi thuế môn bài vẫn được nhiều người biết đến.

Thuế môn bài thường được gọi là lệ phí môn bài.

Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài là những tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên lãnh thổ Việt Nam. Cụ thể, bao gồm:

• Doanh nghiệp thành lập theo quy định. 
• Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã. 
• Đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định pháp luật. 
• Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức xã hội, đơn vị vũ trang nhân dân… 
• Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh. 
• Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên. 
• Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh. 

2. Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp phí môn bài không?

Theo quy định tại Khoản 8, Điều 3, Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bổ sung tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (Từ 01/01 đến 31/12). Sau đó, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. 

Quy định về lệ phí môn bài của doanh nghiệp mới thành lập. 

Ngoài ra, pháp luật cũng quy định, trong thời gian doanh nghiệp, tổ chức, hộ cá nhân kinh doanh được miễn lệ phí môn bài thì chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh cũng không phải nộp lệ phí môn bài. 

Mức đóng lệ phí môn bài cho doanh nghiệp sau thời hạn được miễn như thế nào? 

Sau khoảng thời gian được miễn nộp lệ phí môn bài, doanh nghiệp cần đóng lệ phí môn bài theo mức sau: 

• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm. 
• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm. 
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh…: 1 triệu đồng/năm. 

Lưu ý: Mức vốn điều lệ của các doanh nghiệp dựa trên số tiền được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Nếu doanh nghiệp không có vốn điều lệ thì thực hiện nộp thuế môn bài dựa trên vốn đầu tư ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. 

Mức đóng lệ phí môn bài cho cá nhân, hộ gia đình

• Đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, mức thu thuế môn bài phụ thuộc vào doanh thu/năm. Cụ thể: 

+) Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1 triệu đồng/năm. 

+) Doanh thu từ 300-500 triệu đồng/năm: Nộp 500.000 VNĐ/năm. 

+) Doanh thu từ 100-300 triệu đồng/năm: Nộp 300.000 VNĐ/năm. 

Mức doanh thu mỗi năm của các cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh được xác định theo hướng dẫn của Bộ tài chính. 

Mức đóng lệ phí môn bài cho doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh

• Trường hợp 1: Kết thúc trong 6 tháng đầu năm: Nộp mức lệ phí môn bài cả năm. 
• Trường hợp 2: Kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm: Nộp ½ mức lệ phí môn bài cả năm. 

Ngoài ra, hộ cá nhân kinh doanh đã giải thể mà có hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại trong 6 tháng đầu năm: Nộp mức lệ phí môn bài cả năm; trường hợp trở lại trong 6 tháng cuối năm thì nộp ½ mức lệ phí môn bài cả năm. 

3. Hướng dẫn doanh nghiệp nộp thuế môn bài online 2024

Nộp thuế môn bài online là hình thức nộp thuế tiện lợi, nhanh chóng và được khuyến khích sử dụng. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện.

Truy cập website Cổng thông tin Thuế điện tử để nộp thuế môn bài.

Bước 1: Truy cập website Cổng thông tin Thuế điện tử tại địa chỉ: thuedientu.gdt.gov.vn 

Bước 2: Đăng nhập bằng tài khoản đăng nhập có sẵn của doanh nghiệp, sau đó nhập mật khẩu để đăng nhập. 

Bước 3: Chọn “Nộp thuế”, chọn Ngân hàng cần nộp lệ phí môn bài, chọn “Tạm nộp”. 

Bước 4: Điền thông tin trong Tờ khai nộp thuế: 

• Loại tiền: VNĐ
• Trích từ tài khoản: Chọn STK của Ngân hàng đã chọn trước đó để nộp tiền. 
• Cơ quan quản lý thu: Mặc định thông tin cơ quan quản lý thu của doanh nghiệp. 
• Kho bạc:

+) Hệ thống tự động chọn Kho bạc Nhà nước. 

+) Mở tại NHTM ủy nhiệm thu: Chọn bất kỳ ngân hàng nào nhưng nên chọn cùng ngân hàng doanh nghiệp mở tài khoản. 

• Loại thuế: Thuế Nội địa. 
• Các loại thuế khác: Chọn “Lựa chọn”, chọn Tờ khai, sau đó kéo xuống dưới tại mục “Thuế môn bài” chọn 01/LPMB - Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021), Kỳ thuế, ngày quyết định, ngày thông báo chọn Nộp thuế theo năm và điền năm vào ô bên cạnh để hiển thị “00/CN/năm”. Chọn “Tiếp tục”. 
• Nội dung các khoản nộp ngân sách Nhà nước, chọn Mục 2850 - Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Chọn “Tra cứu” sau đó kéo xuống để chọn mức lệ phí môn bài mà doanh nghiệp cần nộp. 
• Sau khi đã xác định được mức lệ phí môn bài như phần trên đã trình bày, doanh nghiệp tiến hành điền số tiền tương ứng vào mục “Số tiền VNĐ”. 

Bước 5: Chọn “Hoàn thành”, sau đó kiểm tra thật kỹ các thông tin quan trọng và chọn “Ký và nộp”. 

Bước 6: Sau khi đã ký số và nộp tiền thành công, người nộp có thể tìm kiếm thông tin đã nộp bằng cách: Chọn “Nộp thuế”, chọn “Tra cứu giấy nộp tiền”, và tra cứu theo ngày nộp tiền. 

Như vậy, trên đây là một số thông tin về việc nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập. Bên cạnh thuế môn bài, các doanh nghiệp mới thành lập phải nộp một số loại thuế khác như: Thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN. Để đảm bảo quá trình nộp thuế diễn ra thuận lợi, các doanh nghiệp nên chủ động tìm hiểu thông tin, kê khai đầy đủ và chính xác các khoản thuế phải nộp.